根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕246號審計通知書要求，我局派出審計組，自2016年8月2日至10月8日，對南嶺社區(qū)和諧家園西側(cè)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，南灣街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　南灣南嶺社區(qū)和諧家園西側(cè)邊坡，位于南灣街道深惠路與布瀾路交匯處。該邊坡長約88米，高13至16米，本次工程采用“格構(gòu)梁+雙排樁抗滑支擋”方式進(jìn)行加固，樁后采用砂石回填，并對邊坡排水系統(tǒng)及綠化進(jìn)行完善。工程內(nèi)容包括：人工挖孔樁工程、樁間板工程、土方工程、排水工程、綠化工程等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2011〕1145號文，該工程計劃總投資為962萬元，資金來源為區(qū)財政。該工程建設(shè)單位為南灣街道辦，設(shè)計單位為深圳市巖土綜合勘察設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市方圓建設(shè)工程監(jiān)理有限公司，施工單位為江蘇省建工集團(tuán)有限公司。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo)，中標(biāo)合同價為6 958 308.11元，固定單價合同。工程于2012年11月15日開工，2014年5月22日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在深圳市建森工程造價咨詢有限公司和南灣街道辦結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價8 672 662.94元。經(jīng)審計，審定價8 610 317.37元（其中建安費7 530 714.08元），核減62 345.57元，核減率0.72%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計時止，南灣街道辦共收到龍崗區(qū)財政撥該工程款項6 113 163.61元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤こ藤Y料齊全。在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價62 345.57元。主要是：

　　1.建安工程費多計土工布單價，核減7 090.71元；

　　2.招標(biāo)代理費按合同以中標(biāo)價為基數(shù)調(diào)整，核減4 671元；

　　3.設(shè)計費按約定下浮10%，核減32 211.05元；

　　4.工程監(jiān)理費以審定價為計費基數(shù)，相應(yīng)核減18 372.81元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年5月竣工驗收，2016年7月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價62 345.57元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程款62 345.57元予以調(diào)減，以審定總造價8 610 317.37元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請南灣街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。