根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排，我局派出審計(jì)組，自2015年11月4日至12月29日對(duì)四聯(lián)河截污干管橫穿深惠路頂管工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)水污染治理辦公室對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于四聯(lián)河流域下流，將四聯(lián)河流域污水穿越深惠路接入至梧桐山截污干管，經(jīng)深龍環(huán)水紀(jì)〔2013〕43號(hào)文件批準(zhǔn)實(shí)施，計(jì)劃投資272.55萬(wàn)元，費(fèi)用從污水處理反撥款中列支。主要工程內(nèi)容包括新建頂管、頂管工作井、頂管接收井等。建設(shè)單位為區(qū)水污染治理辦公室，工程在深圳市工程交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)后，確定中標(biāo)施工單位為深圳市金潤(rùn)建設(shè)工程有限公司，合同造價(jià)1 676 427.47元。監(jiān)理單位為深圳市恒浩建工程項(xiàng)目管理有限公司，設(shè)計(jì)單位為中國(guó)市政工程中南設(shè)計(jì)研究總院有限公司。工程于2014年5月5日開工，2014年7月16日竣工驗(yàn)收并交付使用,質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程造價(jià)審計(jì)在深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司和建設(shè)單位結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，送審造價(jià)2 164 410.1元，審計(jì)審定造價(jià)2 102 597.53元（其中建安費(fèi)1 694 072.44元），核減61 812.57元，核減率2.86%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截止審計(jì)日，龍崗區(qū)環(huán)境保護(hù)和水務(wù)局于2013年收到區(qū)財(cái)政局撥排水管網(wǎng)改造經(jīng)費(fèi)900 000元，另外區(qū)財(cái)政局直接支付工程款406 000元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明, 建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)61 812.57元。造價(jià)核減的主要原因：

　　1.建筑安裝工程費(fèi)調(diào)整，核減15 478.96元；

　　2.勘察費(fèi)、第三方監(jiān)測(cè)費(fèi)等據(jù)合同和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，核減46 333.61元。

　　(二)項(xiàng)目未經(jīng)申請(qǐng)和批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)。根據(jù)送審資料，該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)，不符合《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項(xiàng)目須經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)61 812.57元予以調(diào)減，以審定造價(jià)     2 102 597.53元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于項(xiàng)目未經(jīng)申請(qǐng)和批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)的問題。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)區(qū)水污染治理辦公室自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。