根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕114號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年3月27日至2015年5月6日，對(duì)龍崗區(qū)生態(tài)景觀林帶建設(shè)工程-北通道（綠化景觀帶、景觀節(jié)點(diǎn)部分）竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)城市管理局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗區(qū)北通道從水官高速公路出口至深惠路，根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕847號(hào)文件，計(jì)劃總投資為16 688 900元，資金來源為政府資金。主要內(nèi)容包括：全長(zhǎng)約208公里，綠化面積約為23萬平方米道路主附分隔綠化帶及兩側(cè)20-50米范圍的綠化景觀提升等。該工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工均在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為河南翰墨園林工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)為11 937 429.83元。設(shè)計(jì)單位為惠州市林業(yè)科學(xué)研究所，監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問有限公司，建設(shè)單位為區(qū)城市管理局。工程于2013年4月16日開工，2013年10月8日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)城市管理局和深圳市誠(chéng)信行工程造價(jià)咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)16 460 838.93元，審定造價(jià)15 962 003.89元（其中建安費(fèi)14 862 581.13元），核減498 835.04元，核減率3.03%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)城市管理局收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)1 510萬元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全但存在工程結(jié)算價(jià)超中標(biāo)價(jià)較大的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)498 835.04元。造價(jià)核減的主要原因如下：

　　1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減造價(jià)282 714.04元。

　　2.設(shè)計(jì)招標(biāo)代理費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價(jià)30 058元；設(shè)計(jì)費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價(jià)181 300元，施工圖審查費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價(jià)4 763元。

　　(二)工程結(jié)算價(jià)超中標(biāo)合同價(jià)24.5%。該建安工程中標(biāo)合同價(jià)為11 937 429.83元, 建安費(fèi)審計(jì)審定造價(jià)為14 862 581.13元,超合同價(jià)24.5%。建安費(fèi)審定造價(jià)超出中標(biāo)合同價(jià)的主要原因如下：1.將原設(shè)計(jì)的花葉良姜變更為水紅勒杜鵑；2.在紅線范圍內(nèi)變更新增綠化面積；3.新增整體綠化用地等。

　　(三)設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。該工程中原設(shè)計(jì)的花葉良姜變更為水紅勒杜鵑，變更審定價(jià)為951 589.13元，未按規(guī)定報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年10月8日竣工驗(yàn)收，2015年3月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)498 835.04元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)498 835.04元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)15 962 003.89元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程結(jié)算價(jià)超中標(biāo)價(jià)24.5%的問題，建設(shè)單位今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程籌備階段的管理工作, 嚴(yán)格控制合同造價(jià),降低因設(shè)計(jì)內(nèi)容不完整對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生的影響。

　　(三)設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。該工程設(shè)計(jì)變更審定價(jià)為951 589.13元，未按規(guī)定報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案，與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十二條“因設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過分項(xiàng)概算或者總預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證之日起五日內(nèi)書面報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案”的規(guī)定不符。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)區(qū)城市管理局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。