根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕60號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年7月24日至12月30日，對地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗街道新城村，根據(jù)深龍發(fā)改〔2008〕237號文件，計劃總投資23，228.36萬，資金來源為區(qū)財政資金。主要內(nèi)容包括：1-5號樓及地下室建筑、安裝工程、沖孔樁基礎(chǔ)、室外建筑、安裝工程、室外燃?xì)夤芫W(wǎng)及接口工程、閉路監(jiān)控、可視對講系統(tǒng)、網(wǎng)格布線、樁基超前鉆探樁基檢測、場地紅線外周邊環(huán)境整治及綠化工程、電梯、中水處理系統(tǒng)等。該項目在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法確定中標(biāo)施工單位為湛江市粵西建筑工程公司，中標(biāo)合同價為16，330.89萬元。設(shè)計單位為深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計股份有限公司，電力遷改工程設(shè)計單位為深圳市奧華源電力工程設(shè)計咨詢有限公司，主體工程監(jiān)理單位為珠海巨業(yè)建設(shè)監(jiān)理有限公司，燃?xì)夤こ瘫O(jiān)理單位為深圳市燃?xì)夤こ瘫O(jiān)理有限公司。建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局。工程于2007年11月4日開工，2013年12月31日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　此次審計前，我局完成了地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目樁基工程、電梯設(shè)備采購及安裝工程，送審造價19，393，969.41元，審定造價19，213，684.01元，核減180，285.40元。

　　本工程造價審計在區(qū)建筑工務(wù)局和深圳市海德倫工程咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，本次結(jié)算是地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目和工程建設(shè)其他費，工程送審造價197，489，528元，審定造價190，681，309.54元（其中建安費176，015，049.04元），核減6，808，218.46元，核減率3.45%。

　　綜上：本項目竣工決算送審總造價216，883，497.41元。審定總造價為209，894，993.55元，核減6，988，503.86元，核減率為3.22%。（本次決算不包含豐都一路市政道路工程合同和燃?xì)獗O(jiān)理合同）

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)建筑工務(wù)局收到區(qū)財政局有關(guān)該工程撥款208，980，681.01元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　?。ㄒ唬╉椖块_工前區(qū)規(guī)劃國土部門未辦理好土地出讓合同導(dǎo)致工期延誤，增加停工補(bǔ)償費692萬元。地鐵3號線及G205國道深圳段改造工程拆遷安置小區(qū)（新生）項目于2007年11月4日開工，因新生安置小區(qū)和市政道路占用中國人民武裝警察部隊廣東省總隊深圳市支隊G09202-12地塊，在開工前區(qū)規(guī)劃國土部門并未辦理好相關(guān)用地的出讓合同，因用地權(quán)屬糾紛問題導(dǎo)致承包單位無法實施竣工驗收，項目現(xiàn)場被武警部隊圍封兩年多，施工單位向區(qū)建筑工務(wù)局申請停工補(bǔ)償費用692萬元。

　　（二）地下室局部防水存在質(zhì)量問題。經(jīng)現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)地下室廊道頂板、配電房頂板及墻角存在不同程度滲漏水現(xiàn)象。

　　（三）合同工期未有效執(zhí)行。審計發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期292天，實際工期2，249天，實際工期比合同工期延誤1，957天，延誤的主要原因是武警部門因用地權(quán)屬糾紛圍封項目現(xiàn)場將近兩年，以及建設(shè)單位統(tǒng)籌不夠、管理不善導(dǎo)致。

　　（四）多計工程造價6，808，218.46元。造價核減的主要原因是部分項目單價調(diào)整、部分工程量未按定額計算規(guī)則計取和現(xiàn)場未按圖紙施工。

　?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年12月31日竣工驗收，2018年7月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　（一）關(guān)于項目開工前區(qū)規(guī)劃國土部門未辦理好土地出讓合同導(dǎo)致工期延誤，增加停工補(bǔ)償費692萬元的問題。區(qū)規(guī)劃國土部門、建設(shè)單位今后在類似工程的管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照項目審批流程執(zhí)行，避免因?qū)徟鞒淌掷m(xù)不完善導(dǎo)致未能按期竣工驗收而產(chǎn)生合同糾紛增加政府財政負(fù)擔(dān)。

　　（二）關(guān)于地下室配電房及頂板漏水較為嚴(yán)重存在安全隱患的問題。建設(shè)單位應(yīng)盡快組織管理單位和施工單位進(jìn)行維修保護(hù)，今后加強(qiáng)保修期間工程質(zhì)量的管理。

　?。ㄈ╆P(guān)于合同工期未有效執(zhí)行的問題。建設(shè)單位在今后的項目管理中，應(yīng)加強(qiáng)管理，減少在施工過程中影響工期的因素。

　?。ㄋ模╆P(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價6，808，218.46元予以調(diào)減。

　?。ㄎ澹╆P(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。