根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審政投通〔2017〕45號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2017年9月25日至2018年1月15日，對龍崗中心醫(yī)院龍西社區(qū)健康服務中心修繕改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，龍崗區(qū)社區(qū)健康服務管理中心對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。
一、工程概況
該項目經(jīng)深龍發(fā)改〔2014〕794號文批復實施，計劃投資總額426.78萬元，資金來源為區(qū)財政。工程位于龍西居委會添利工業(yè)區(qū)1號第一層，改造面積約2,300平方米。主要內(nèi)容包括：裝飾工程、安裝工程、標識標牌工程。項目建設單位為龍崗區(qū)社區(qū)健康服務管理中心。2014年12月，該工程在市建設工程交易服務中心龍崗分中心公開招標，中標單位是江西省城建建設集團有限公司，中標合同價3,017,520元。后因發(fā)現(xiàn)原設計漏項，無法滿足使用要求，經(jīng)區(qū)政府辦公會議紀要〔2015〕83號文，同意增加中央空調(diào)系統(tǒng)、X光室等內(nèi)容，由深龍發(fā)改〔2015〕820號文（調(diào)概）調(diào)整批復計劃投資總額為693.34萬元。新增工程內(nèi)容由建設單位直接委托江西省城建建設集團有限公司實施，補充合同價190萬元。設計單位為中工武大設計研究有限公司，監(jiān)理單位為深圳市廣廈工程顧問有限公司。工程于2015年12月18日開工，2016年9月29日竣工。經(jīng)建設、施工、監(jiān)理、設計等單位共同驗收，已完成合同約定的建設內(nèi)容，工程質量評定為合格。
二、工程造價審計情況
工程經(jīng)建設單位及深圳市廣廈工程顧問有限公司審核，送審造價5,316,053.37元。經(jīng)審計，審定造價5,096,743.77元（其中建安費4,683,854.25元），核減219,309.60元，核減率4.13%（詳見后附表）。
三、工程財務審計情況
截至審計，龍崗區(qū)社區(qū)健康服務管理中心收到區(qū)財政局撥該工程相關款項3,004,855.71元，并已支付該工程相關款項共3,004,855.71元。
四、審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施，工程資料基本齊全。在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設資金的來源及使用情況。
五、存在問題
?。ㄒ唬┒嘤嫻こ淘靸r219,309.60元。造價核減的主要原因是工程建安費部分工程量和綜合單價調(diào)整，核減造價214,632.24元；工程招標代理費按合同調(diào)整，核減造價4,677.36元。
?。ǘ┪窗匆?guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2016年9月竣工驗收，2017年9月送審竣工決算，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見及建議
（一）關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價219,309.60元予以調(diào)減。
（二）關于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
