根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕51號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年7月24日至9月12日，對吉祥別墅西側(cè)與下方道路之間沿線山體邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，布吉街道辦對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該邊坡治理工程位于布吉街道文景社區(qū)，邊坡長420米，邊坡高20至35米，坡度55至65度。深龍發(fā)改〔2013〕601號文批復(fù)項目總概算1，808萬元，資金來源為市級資金。該工程是對治理范圍削坡后，采用抗滑樁、微型樁、格構(gòu)梁、扶壁式擋墻、預(yù)應(yīng)力錨索等方式對邊坡進(jìn)行加固治理，坡面采用噴混植生綠化。該工程于2013年11月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了公開招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為廣東金東海集團有限公司，中標(biāo)價11，346，132.82元。
該工程建設(shè)單位為布吉街道辦，設(shè)計單位經(jīng)公開招標(biāo)確定為浙江華東建設(shè)工程有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)公開招標(biāo)確定為深圳市華園建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年3月開工，2016年3月通過了竣工驗收。
二、工程造價審計情況
該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價13，115，621.31元。經(jīng)審計，審定造價12，850，003.54元（其中工程建安費10，859，400.87元），核減265，617.77元，核減率2.03％。
三、工程財務(wù)審計情況
截至審計時，布吉街道辦收到區(qū)財政局撥該工程相關(guān)款項10，200，000元，2016年4月上繳基建資金901，899.35元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價及相關(guān)費用265，617.77元。其中：
1.工程建安費多計244，470.40元。原因是部分項目單價偏高和工程量多計。
2.其他費用多計21，147.37元。其中設(shè)計費多計9，936.44元，施工圖審查費多計6，947.99元，預(yù)算編制費多計2，117.94元，結(jié)算審核費多計2，145元。
(二)該工程合同工期未有效執(zhí)行，工期延誤較嚴(yán)重。工程合同工期100日歷天，實際工期730天，延誤630天，導(dǎo)致工期延誤原因包括：施工單位機械設(shè)備及人員安排不到位，施工過程中部分工藝存在質(zhì)量缺陷導(dǎo)致返工，增加設(shè)計變更等。
(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2016年3月竣工驗收，直至2018年5月，布吉街道辦才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交竣工資料進(jìn)行工程竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價及相關(guān)費用的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該項目多計的工程造價及相關(guān)費用265，617.77元予以調(diào)減，審定總造價12，850，003.54元。
(二)關(guān)于該工程合同工期未有效執(zhí)行，工期延誤較嚴(yán)重的問題。建議建設(shè)單位在今后的項目管理中，合同上應(yīng)明確工期延誤的責(zé)任及相應(yīng)處罰條款，過程中加強計劃工期管理，保證項目如期完成。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設(shè)項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的相關(guān)規(guī)定，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請布吉街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
