根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審政投通〔2017〕73號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2017年11月23日至2018年1月18日，對布吉陽光花園西北側(cè)與塘徑新村之間山體邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，布吉街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于布吉街道，經(jīng)深龍發(fā)改〔2012〕806號文批準(zhǔn)實(shí)施，計劃投資403萬元，資金來源為市級財政。該邊坡長約81米，高約19米，工程主要內(nèi)容包括：土方工程、人工挖孔樁工程、立板工程等。建設(shè)單位為布吉街道辦。本工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法，確定中標(biāo)單位為深圳市西部城建工程有限公司，工程中標(biāo)合同價2,783,705.86元。監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計單位為武漢地質(zhì)工程勘察院。工程于2013年7月29日開工，2014年6月25日竣工驗(yàn)收。施工單位完成設(shè)計和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價3,843,916.54元，審定造價3,819,425.03元（其中建安費(fèi)3,368,109.28元），核減24,491.51元，核減率0.64%。
三、工程財務(wù)審計情況
根據(jù)布吉街道辦提供資料查證，截至審計，布吉街道辦收到區(qū)財政局下?lián)艿谋竟こ滔嚓P(guān)撥款2,500,000元，已退回結(jié)余資金408,528.67元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財務(wù)資料基本齊全，但在項目管理方面，建安工程結(jié)算價超出中標(biāo)合同價較大；財務(wù)資料披露的會計信息基本真實(shí)地反映了本項目建設(shè)資金的來源及使用情況。
五、存在問題
?。ㄒ唬┒嘤嫻こ淘靸r24,491.51元。主要原因是多計工程量。
?。ǘ┕こ探ò操M(fèi)超合同價20.99%。建安工程合同價2,783,705.86元，審定造價3,368,109.28元，審定造價超合同價584,403.42元，超出合同價20.99%。工程建安費(fèi)超合同價的主要原因是增加臨時支護(hù)工程和合同內(nèi)邊坡修正工程量等。
（三）未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年6月25日竣工驗(yàn)收，2017年10月報送審計，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見及建議
?。ㄒ唬╆P(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價24,491.51元予以調(diào)減，項目以審定造價3,819,425.03元進(jìn)行結(jié)算。
（二）關(guān)于結(jié)算價超合同價較多的問題。在今后的項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項目前期工作的管理，避免因工程設(shè)計不到位而造成工程造價增加。
?。ㄈ╆P(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
